A decisão entre CLT e PJ é financeira, não emocional. Quem vai pelo "valor bruto" perde dinheiro em qualquer direção. Este guia mostra como comparar com honestidade — e dá a calculadora pronta para você fazer sua própria simulação.
Por que a comparação "bruto contra bruto" engana
Imagine que você ganha R$ 8.000 como CLT e recebe uma proposta de R$ 12.000 como PJ pela mesma vaga. Parece R$ 4.000 a mais. Mas não é. Como PJ, esses R$ 12.000 ainda vão sofrer:
- Imposto sobre o faturamento (Simples Nacional, geralmente 6% a 15,5%)
- Contador mensal (R$ 150 a R$ 500)
- INSS por conta própria (se quiser aposentar)
- Provisão para férias (1/12 do faturamento todo mês)
- Provisão para 13º (mais 1/12 todo mês)
- FGTS que ninguém deposita (mais 8% que você precisa investir)
- Sem seguro-desemprego e sem auxílio-doença automático
Depois de tudo isso, os R$ 12.000 PJ podem virar R$ 8.500 líquidos — diferença pequena para a perda de estabilidade.
A regra prática: PJ = CLT × 1,7 a 2,0
Para um PJ "equivaler" financeiramente a um CLT, o valor bruto precisa ser 1,7 a 2 vezes maior. Essa faixa cobre os custos escondidos (impostos, provisões, benefícios perdidos) e a perda de estabilidade.
A regra muda conforme a faixa salarial. Quanto maior o salário, mais o PJ compensa (porque a CLT em altas faixas paga 27,5% de IR enquanto o Simples Nacional Anexo III fica entre 6% e 15,5%). Já em faixas mais baixas a regra inverte: com a isenção do IR até R$ 5.000 (vigente desde Jan/2026), quem ganha pouco como CLT acabou ganhando bastante poder de compra e a vantagem do PJ ficou menor.
Atualização 2026: a nova lei do IR (vigente desde janeiro/2026) isenta totalmente do imposto de renda quem recebe até R$ 5.000/mês como CLT e reduz a tributação para quem recebe entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00. Isso muda a equação: faixas baixas e médias-baixas de CLT ficaram mais competitivas frente ao PJ. As simulações abaixo já consideram a nova regra.
Simulação 1 — Salário CLT de R$ 5.000
Aqui o CLT ficou bem mais forte. Com a nova lei do IR, IRRF zerou para essa faixa, então o desconto se resume basicamente ao INSS.
| Item | CLT (R$ 5.000 bruto) | PJ equivalente (R$ 8.500 bruto) |
|---|---|---|
| Salário bruto | R$ 5.000,00 | R$ 8.500,00 |
| INSS (tabela 2026) | R$ 501,51 | R$ 0 (opcional como PJ) |
| IRRF (nova lei 2026) | R$ 0 (isento) | R$ 0 (PJ paga via Simples) |
| Simples Nacional (~8% médio Anexo III) | — | R$ 680,00 |
| Contador mensal | — | R$ 250,00 |
| Líquido recebido na conta | R$ 4.498,49 | R$ 7.570,00 |
| (+) Provisão FGTS 8% (empresa deposita p/ CLT; PJ guarda sozinho) | R$ 400,00 | R$ 680,00 |
| (−) Provisão 13º (PJ precisa guardar) | (já no FGTS) | R$ 708,33 |
| (−) Provisão férias (PJ precisa guardar) | (garantida) | R$ 708,33 |
| Equivalente mensal "real" (após provisões) | ~R$ 4.898,49 | ~R$ 6.833,34 |
Diferença a favor do PJ: ~R$ 1.935/mês (~40% a mais). Em 2024 a diferença era maior. Com a isenção até R$ 5.000, faixas baixas de CLT viraram mais competitivas — some isso à estabilidade e a CLT pode ser a escolha certa.
Simulação 2 — Salário CLT de R$ 10.000
Acima de R$ 7.350, a tabela tradicional de IR volta a aplicar integralmente. A vantagem do PJ retorna nessa faixa.
| Item | CLT (R$ 10.000 bruto) | PJ equivalente (R$ 18.000 bruto) |
|---|---|---|
| Salário bruto | R$ 10.000,00 | R$ 18.000,00 |
| INSS (teto 2026) | R$ 988,09 | R$ 0 |
| IRRF (tabela tradicional 2026) | R$ 1.569,55 | R$ 0 (PJ paga via Simples) |
| Simples Nacional (~10,5% médio Anexo III) | — | R$ 1.890,00 |
| Contador mensal | — | R$ 300,00 |
| Líquido recebido na conta | R$ 7.442,36 | R$ 15.810,00 |
| (−) Provisão FGTS + 13º + férias do PJ | (empresa paga separado) | R$ 3.000,00 |
| Equivalente mensal "real" | R$ 7.442,36 | ~R$ 12.810,00 |
Diferença a favor do PJ: ~R$ 5.367,64/mês (~72% a mais). Na faixa de R$ 10k+ o PJ continua sendo bem vantajoso financeiramente — mesmo descontando todos os custos.
Simulação 3 — Salário CLT de R$ 15.000
A vantagem do PJ se mantém grande nesta faixa, pela mesma razão: CLT presa em 27,5% de IR contra Simples Nacional ~13% sobre o faturamento.
| Item | CLT (R$ 15.000 bruto) | PJ equivalente (R$ 27.000 bruto) |
|---|---|---|
| Salário bruto | R$ 15.000,00 | R$ 27.000,00 |
| INSS (teto 2026) | R$ 988,09 | R$ 0 |
| IRRF (tabela tradicional 2026) | R$ 2.944,55 | R$ 0 |
| Simples Nacional (~13% efetivo) | — | R$ 3.510,00 |
| Contador mensal | — | R$ 400,00 |
| Líquido recebido na conta | R$ 11.067,36 | R$ 23.090,00 |
| (−) Provisão FGTS + 13º + férias do PJ | (empresa paga separado) | R$ 4.500,00 |
| Equivalente mensal "real" | R$ 11.067,36 | ~R$ 18.590,00 |
Diferença a favor do PJ: ~R$ 7.522,64/mês (~68% a mais).
Quando o PJ NÃO compensa
- Faixa salarial baixa (até R$ 4.000 CLT): a CLT paga pouco INSS/IR, então a diferença líquida fica pequena demais para compensar a perda de estabilidade
- Você não tem disciplina financeira: sem o auto-débito do FGTS e do 13º, muitos PJs gastam o "extra" e ficam descobertos em férias ou imprevistos
- Você pretende usar muito o seguro-desemprego ou benefícios previdenciários: aposentadoria por invalidez, auxílio-doença e licença-maternidade/paternidade do INSS de PJ são mais frágeis
- Você precisa de visto ou financiamento imobiliário em breve: renda CLT estável facilita aprovação. PJ recém-aberto trava muitos processos
- A empresa não vai ajustar o valor: se o "PJ equivalente" ofertado é menor que 1,7x o CLT, financeiramente é piora
Quando o PJ compensa muito
- Faixa salarial alta (R$ 10k+): diferença líquida grande, justifica os riscos
- Profissões com múltiplos clientes possíveis: dev, designer, marketing, consultoria — o PJ destrava negociação por projeto e renda escalável
- Você tem reserva de emergência sólida: 6 a 12 meses de gastos cobre janelas sem contrato
- Você tem perfil empreendedor: pretende ter outros clientes, produtos próprios ou crescer um negócio paralelo
Como simular o SEU caso específico
Os cenários acima são exemplos. Para o seu caso, use a calculadora CLT vs PJ: digite seu salário CLT atual, o valor PJ ofertado, e ela calcula o líquido real dos dois lados, considerando todos os custos escondidos.
Vale também rodar a calculadora de salário líquido isoladamente para entender quanto do seu CLT atual chega na conta hoje.
Erros mais comuns na hora de decidir
- Comparar bruto com bruto. Já discutimos — sempre compare líquido contra líquido
- Esquecer a provisão. Quem é PJ e não separa todo mês para 13º, férias e FGTS acaba refém da empresa contratante (parecido com CLT, mas sem rede)
- Aceitar PJ "com FGTS" — isso é pejotização ilegal. A empresa quer pagar barato (sem encargos) e ainda exigir os controles de CLT. Em qualquer ação trabalhista, vira CLT mascarado e gera passivos
- Não considerar o tempo do PJ. Abrir CNPJ leva 1 a 4 semanas. Fechar leva 2 a 6 meses. Não decida na pressa
- Pular o contador. Tentar fazer Simples Nacional sozinho gera multas que pagariam 5 anos de contador
Perguntas frequentes
Qual o multiplicador exato para converter CLT em PJ equivalente?
Como regra rápida: salário CLT × 1,7 (faixa R$ 5k–10k) ou × 2,0 (faixa R$ 10k+). Para precisão, use a calculadora — ela considera sua faixa de INSS, IR, dependentes e benefícios reais.
Posso ser MEI e ter contrato com uma empresa só?
Tecnicamente sim, mas é arriscado. A Receita pode caracterizar como vínculo empregatício (pejotização) e cobrar todos os encargos retroativos da empresa. MEI é melhor para múltiplos clientes. Para vínculo com um cliente principal, ME no Simples Nacional dá mais segurança.
Como pago INSS como PJ para garantir aposentadoria?
Você contribui como "contribuinte individual" — 20% sobre o valor que escolher como base (de 1 salário mínimo até o teto). Pode-se também fazer pelo MEI (5% do mínimo, mas aposentadoria apenas pelo mínimo). Para benefício integral no futuro, contribua sobre o teto.
O que acontece com o FGTS que tenho hoje se eu sair da CLT?
Em demissão sem justa causa você saca tudo + multa de 40%. Em pedido de demissão, o saldo fica preso (pode-se aderir ao saque-aniversário para sacar parte por ano). Ferramenta útil: calculadora de rescisão.
Plano de saúde fica mais caro como PJ?
Quase sempre sim. Planos empresariais (CLT) custam ~30-50% do valor de planos individuais. Como PJ, ou você adere a plano coletivo por adesão (entidade de classe) ou paga individual. Reserve R$ 500–1.500/mês a mais no orçamento PJ para isso, dependendo da idade.
Próximos passos
Se você está considerando migrar:
- Rode a calculadora CLT vs PJ com seus números reais
- Negocie com a empresa: peça o "PJ equivalente" usando a fórmula × 1,7 a 2,0 como base
- Antes de pedir demissão, calcule sua rescisão CLT
- Tenha pelo menos 6 meses de reserva de emergência antes de migrar
- Contrate um contador antes de abrir o CNPJ (não depois)
Valores baseados nas tabelas vigentes em 2026: INSS (alíquotas 7,5% a 14%, teto R$ 8.475,55, desconto máximo R$ 988,09), IRRF (nova lei com isenção até R$ 5.000 e redução escalonada até R$ 7.350, tabela tradicional para faixas superiores), Simples Nacional Anexo III (alíquota inicial 6%, escalonada até 15,5%). Valores podem ser ajustados pelo governo — consulte sempre a Receita Federal e seu contador antes de tomar decisões. Este conteúdo é informativo, não constitui consultoria fiscal ou jurídica.